Bilanca brez glavobola: Kako podjetniki beremo številke (in zakaj jih sploh bi)?

Če vodite podjetje, morate razumeti vsaj osnove finančnega poročanja, pa ne zato, da boste postali knjigovodja svoje firme, ampak zato, da boste vedeli, kje stojite in kam greste. Bilanca stanja ni le nekaj, kar za vas naredi računovodja in seveda zaupate, da bo vse OK – je kot zdravniški karton vašega podjetja. Če številke šepajo, se lahko hitro znajdete na finančni urgenci.

Osnovni pregled bilance – kot pregled pri zdravniku

Bilanca stanja je preprosto seznam vsega, kar podjetje ima (sredstva) in seznam, od kod je ta denar prišel (viri financiranja). In ne, ni vse, kar piše tam, dejanski keš na vašem računu.

• Sredstva (AKTIVA) – to so stvari, ki jih imate: denar na računu, terjatve (denar, ki vam ga drugi še dolgujejo), zaloge, oprema, nepremičnine.
• Obveznosti (PASIVA) – to je denar, ki ga še dolgujete: krediti, obveznosti do dobaviteljev, davki.
• Kapital – to je razlika med sredstvi in obveznostmi. Če je pozitiven, je vaše podjetje finančno stabilno. Če je negativen … no, takrat je treba preveriti, ali podjetje še sploh diha.

Mali podjetnik bo rekel: “Jaz nimam časa za te papirje, saj imam računovodkinjo!” Seveda, a če ne razumete osnov, lahko zamudite pomembne signale. Tako kot pri zdravniku – če ignorirate bolečine, se lahko znajdete na operacijski mizi.

Pomembno: obroki za lizing ali kredit niso strošek! To so obveznosti iz financiranja in z odplačevanjem se vam v bilanci stanja zmanjšujejo obveznosti, ne vpliva pa na končni poslovni rezultat.

Izkaz poslovnega izida – rentgen vašega poslovanja

Če bilanca stanja pokaže, kaj imate, izkaz poslovnega izida pove, kako ste do tega prišli. To je seznam prihodkov in stroškov v določenem obdobju.

• Prihodki – koliko ste zaslužili.
• Odhodki – koliko ste zapravili (material, plače, najemnine …).
• Dobiček ali izguba – razlika med prihodki in odhodki. Če je plus, super. Če je minus, je treba ugotoviti, kaj gre narobe.

Pozor: Čeprav imate dobiček, to še ne pomeni, da imate denar! Če imate veliko terjatev (stranke, ki vam še niso plačale), lahko ostanete brez keša za plačilo svojih obveznosti. Tu pridemo do največje težave, ki jo imajo podjetniki – enačijo dobiček s financami.

Pa še to: obroki za lizing ali kredit niso strošek! To so obveznosti iz financiranja in z odplačevanjem se vam v bilanci stanja zmanjšujejo obveznosti.

Denarni tok – preverjanje utripov vašega podjetja

Bilance niso finance. In največja napaka podjetnikov je, da gledajo dobiček in si mislijo: “Odlično, podjetje je zdravo!” Nato pa ugotovijo, da denarja na računu ni. Denarni tok (cash flow) je tisti podatek, ki pokaže, ali podjetje dejansko generira keš ali pa se utaplja v številkah brez pokritja.

• Pozitivni denarni tok – pomeni, da podjetje zasluži več, kot porabi.
• Negativni denarni tok – obratno od pozitivnega; če traja predolgo, lahko pomeni konec igre. Nabava materiala, blaga – kopičenje zalog, ki se ne prodajajo ali ni dovolj RVC; zadolževanje, ki ga s sprotnim poslovanjem ne moremo odplačevati, kadrovanje na zalogo, prenizka prodaja ipd.

Številna podjetja propadejo ne zato, ker bi bila slaba, ampak ker niso imela dovolj denarja za sprotno poslovanje.

Prilivi in odlivi – kje se denar res giba

Prilivi in odlivi so tisto, kar določa, ali bo podjetje jutri sposobno plačati račune. In to ne piše v izkazu poslovnega izida, ampak v izkazu denarnih tokov.

Kaj so prilivi (denar, ki vstopi v podjetje)?

• Ko kupec plača račun.
• Ko podjetje dobi posojilo ali investicijo.
• Ko prodate nekaj, kar je vaše premoženje (npr. staro opremo ali zaloge).

Kaj so odlivi (denar, ki odhaja iz podjetja)?

• Ko plačate dobaviteljem, zaposlenim, najemnino, davke.
• Ko odplačujete kredite ali leasing.
• Ko vlagate v opremo ali nepremičnine.

Podjetje je lahko “na papirju” dobičkonosno, a brez denarja na računu. To se zgodi, če imate veliko terjatev (kupci vam dolgujejo), a premalo prilivov, da bi pokrili tekoče obveznosti.

Kaj pogledati, če želite presoditi svoje (ali tuje) poslovanje?

1. Ali so prihodki višji od stroškov? Osnovno pravilo igre!
2. Ali imate dovolj denarja na računu ali vse sloni na terjatvah? Bog vam pomagaj, če so terjatve starejše od 6 mescev.
3. Kako hitro obračate zaloge? Če vam blago stoji na polici, imate problem.
4. Kakšen je dolg? Krediti so lahko koristni, a če jih je preveč, se boste težko izvlekli.
5. Ali podjetje vlaga v prihodnost? Če se denar troši, ne da bi se vlagalo v rast, se lahko kmalu konča zabava.
6. Kako kaže denarni tok? Bilanca stanja je slika, denarni tok pa film. Če film kaže, da zmanjkuje denarja, je treba nekaj ukreniti!

Pogosto se zgodi, sploh pri sp-jih, da ker prosto razpolagajo z denarnimi sredstvi, enostavno porabijo denar za nekaj, kar ni nujno ali povezano s poslovanjem. Dvigovanje gotovine, za katero podjetnik sam ne zna pojasniti, kam je šla, ni ravno dober znak poslovanja.

Zaključek: Berite bilance kot poslovni horoskop (s pravega zornega kota!)

Bilance niso le suhoparne tabele, ki jih oddamo 1x letno na AJPES. So ogledalo vašega poslovanja in napoved prihodnosti. Če jih znate brati, lahko preprečite težave, prepoznate priložnosti in predvsem – spite bolj mirno.

In nikoli ne pozabite: Dobiček ≠ Denar na računu. Lahko imate super poslovni izid, a če so vsi vaši prihodki zgolj številke na papirju in ne denar na računu, potem ste v težavah. Računovodstvo vam bo reklo, da ste uspešni. Banka pa vam bo zaprla kreditno linijo.

Ni treba, da ste računovodja, ampak osnovno razumevanje številk vam bo prihranilo marsikatero neprespano noč. In če ste kdaj v dilemi? Pokličite dobrega svetovalca (saj veste koga 😉).

Članek je bil prvotno objavljen na LinkedIn. Avtorica je ga. DoroTeja Burlak, direktorica Burlak & 5ka, d.o.o., ki nudi celovite knjigovodske in računovodske storitve, svetovanje, ureditev registracijskih postopkov in dokumentacije, ipd. Več na spletni strani agencija5ka.com.